當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 涉稅服務(wù)實務(wù) > 答疑詳情

外購的貨物用于集體福利和個人消費（發(fā)放給職工個人的）

外購的貨物用于集體福利和個人消費（發(fā)放給職工個人的），看其它同學(xué)的提問老師的解答感覺有點不對。

會計上不確認收入；增值稅， 不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出是；企業(yè)所得稅，視同銷售。企業(yè)所得稅為什么要視同銷售。買價多少，確認多少成本。也沒有所得。

商品流通企業(yè)消費稅的核算 2019-10-04 11:01:19

問題來源：

（二）金銀首飾的包裝物繳納消費稅的賬務(wù)處理

1.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物的會計處理

借：銀行存款等

　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

2.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物的會計處理

借：銀行存款等

　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

（三）自購自用金銀首飾應(yīng)繳消費稅的賬務(wù)處理

用途	會計科目歸屬	消費稅計稅依據(jù)
饋贈、贊助等	營業(yè)外支出	有同類按同類金銀首飾的銷售價格沒有同類按組成計稅價格
廣告、樣品等	銷售費用
職工福利、獎勵等	應(yīng)付職工薪酬

查看完整問題

馬老師

2019-10-04 15:10:51 7160人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

企業(yè)所得稅上是需要視同銷售的，企業(yè)所得稅是否視同銷售的關(guān)鍵在于“所有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移”，您看外購的貨物本來是企業(yè)內(nèi)部的，現(xiàn)在發(fā)放給職工個人了，所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)，那么需要視同銷售，確認收入，一般按照公允價值確認視同銷售收入，然后按照實際付出的金額確認視同銷售成本（二者可能相等）。您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

有幫助(5) 答案有問題？

相關(guān)答疑