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技術(shù)成果入股遞延繳納是到轉(zhuǎn)讓時(shí)還是僅5年？

以技術(shù)成果投資入股…投資企業(yè)可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，我理解的這個(gè)現(xiàn)行政策是：1??在投資入股時(shí)，確認(rèn)技術(shù)成果的轉(zhuǎn)讓所得，一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2??在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入對(duì)應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額。? 我又去聽了一遍課，應(yīng)該是這3個(gè)稅務(wù)處理

投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2025-08-11 16:55:53

問題來源：

2025年6月居民企業(yè)甲以成本為500萬元的技術(shù)成果投資入股居民企業(yè)乙，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)，該技術(shù)成果經(jīng)法定資質(zhì)機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值為800萬元。不考慮其他稅費(fèi)，則關(guān)于甲、乙企業(yè)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?/div>

A、甲企業(yè)經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，當(dāng)期可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)按規(guī)定納稅

B、若甲企業(yè)以持有的乙企業(yè)全部股權(quán)再投資于居民企業(yè)丙，甲企業(yè)仍可以享受遞延納稅政策

C、對(duì)于技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得甲企業(yè)可以在5年的期限內(nèi)每年確認(rèn)60萬元

D、若甲企業(yè)選擇遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅，則乙企業(yè)只能按照500萬元為基礎(chǔ)在稅前攤銷

E、在持股期間，甲企業(yè)取得該股權(quán)的轉(zhuǎn)增股本收入，應(yīng)在當(dāng)期繳納稅款

正確答案：A,C,E

答案分析：選項(xiàng)AC：實(shí)行查賬征收的企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的，投資企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D：選擇適用規(guī)定的任一項(xiàng)政策，均允許被投資企業(yè)按技術(shù)成果投資入股時(shí)的評(píng)估值入賬并在企業(yè)所得稅稅前攤銷扣除。則乙企業(yè)可以800萬元為基礎(chǔ)在稅前攤銷。選項(xiàng)BE：持有遞延納稅的股權(quán)期間，因該股權(quán)產(chǎn)生的轉(zhuǎn)增股本收入，以及以該遞延納稅的股權(quán)再進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)投資的，應(yīng)在當(dāng)期繳納稅款。

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