問題來源：
6.甲企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅（??）萬元。
A、583.35
B、538.35
C、564.1
D、564
正確答案：A
答案分析：財政補貼應調減應納稅所得額=200-160=40（萬元）；技術轉讓所得應調減應納稅所得額=500+（800-100-500）×50%=600（萬元）。甲企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅=（3140.4-40-160+33-600-40）×25%=583.35（萬元）。
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馬老師
2023-10-15 19:07:28 748人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
33是第4小問的計算結果，業(yè)務招待費稅前扣除限額1=（9000+400）×0.5%=47（萬元）＜稅前扣除限額2=80×60%=48（萬元），按照47萬元在稅前扣除，應調增應納稅所得額=80-47=33（萬元）。
甲企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅=（3140.4【當年的會計利潤總額，第2小問結果】-40【工資薪金及三項經費支出應調整的應納稅所得額，第5小問結果】-160【銷售費用應調整的應納稅所得額，第3小問結果】+33【管理費用應調整的應納稅所得額，第4小問結果】-600【技術轉讓所得應調減應納稅所得額】-40【財政補貼應調減應納稅所得額】）×25%=583.35（萬元）。
您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關~~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(1)
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