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老師252.52這個(gè)不是稅前的嗎？

老師252.53這個(gè)不是稅前的嗎？為什么算預(yù)提稅要252.53*（1-12%）*10%呢？不是直接*10%得出預(yù)提稅嗎？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-10-26 16:36:07

問題來源：

1.該居民企業(yè)2024年取得甲國子公司股息所得的境外已納稅額是（　?。┤f元。
A、25.25
B、55.55
C、63.13
D、52.52

正確答案：D

答案分析：股息所得的應(yīng)納稅所得額=200÷（1-10%）÷（1-12%）=252.53（萬元），該筆股息在甲國間接負(fù)擔(dān)的稅額=252.53×12%=30.30（萬元），在甲國直接繳納的稅額=252.53×（1-12%）×10%=22.22（萬元），取得甲國子公司股息所得的境外已納稅額=30.30+22.22=52.52（萬元）。

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小臧老師

2025-10-27 13:57:21 334人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

是稅前的，不光是預(yù)提所得稅前，還是企業(yè)所得稅前的，也就是在甲國還沒交過甲國的企業(yè)所得稅呢，而我們計(jì)算預(yù)提稅的時(shí)候，是甲國就其稅后利潤分配的時(shí)候，被扣繳下來的稅，所以252.53要先交甲國的企業(yè)所得稅，（252.53×12%），扣完這個(gè)所得稅后，分配的時(shí)候，再繳納預(yù)提稅，所以252.53×（1-12%）×10%。

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