1.甲企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：轉(zhuǎn)讓原材料繳納的稅金及附加245.4萬元，漏記賬，應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中減掉；
折舊費(fèi)用=600÷10÷12×4=20（萬元）；
購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，不可以將600萬元一次性在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中減除，而應(yīng)分期計(jì)提折舊，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中減掉折舊費(fèi)用；
企業(yè)接受的捐贈(zèng)，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理，其會(huì)計(jì)處理為：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　 　　　3.9
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　33.9
而營(yíng)業(yè)外收入影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中加上（30+3.9）萬元。
利潤(rùn)總額=1100-245.4-20+600+30+3.9=1468.5（萬元）。

2.甲企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=40000×5‰=200（萬元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=130×60%=78（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-78=52（萬元）。

3.甲企業(yè)職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：職工福利費(fèi)扣除限額=1200×14%=168（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-168=12（萬元）。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=1200×2%=24（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=28-24=4（萬元）。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1200×8%=96（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=106-96=10（萬元）。
共計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12+4+10=26（萬元）。

4.甲企業(yè)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：捐贈(zèng)扣除限額=1468.5×12%=176.22（萬元），實(shí)際支出180萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-176.22=3.78（萬元）；3.78萬元不得在當(dāng)年稅前扣除，但是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度內(nèi)扣除。

5.甲企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1468.5+52+26-10+3.78=1540.28（萬元）。

6.甲企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1540.28×25%-600×10%=325.07（萬元）。