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哪些行業(yè)的職工培訓(xùn)費可以全額扣除

扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn) 2025-08-16 14:30:43

問題來源：

業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

A、1040

B、1060

C、1380

D、2380

正確答案：D

答案分析：（1）職工福利費扣除限額=21000×14%=2940（萬元）＜實際發(fā)生額4000萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4000-2940=1060（萬元）。（2）職工教育經(jīng)費扣除限額=21000×8%=1680（萬元）＜實際發(fā)生額3000萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3000-1680=1320（萬元）。（3）工會經(jīng)費扣除限額=21000×2%=420（萬元）＞實際發(fā)生額400萬元，不需要調(diào)整。（4）合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1060+1320=2380（萬元）。

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孫老師

2025-08-16 16:30:04 159人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，根據(jù)規(guī)定可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費支出，對于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費中扣除職工培訓(xùn)費用的余額，一律按照工資、薪金總額8%的比例扣除。

核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)將核電廠操縱員培養(yǎng)費與員工的職工教育經(jīng)費嚴(yán)格區(qū)分，單獨核算，員工實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不得計入核電廠操縱員培養(yǎng)費直接扣除。

航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，根據(jù)規(guī)定可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

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