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轉(zhuǎn)回上年計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為何要調(diào)減應(yīng)納稅所得額

轉(zhuǎn)回上年已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額為什么要調(diào)減？以作為損失處理的資產(chǎn)在以后年度轉(zhuǎn)回不是應(yīng)該作為收入的嗎？知識點(diǎn)在書上第幾頁？

扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2025-10-30 20:55:57

問題來源：

（3）計(jì)算該企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。
A、38
B、48
C、76
D、68

正確答案：C

答案分析：（1）向其他非上市居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。（2）對投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。（3）國債利息收入20萬元屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。（4）轉(zhuǎn)回上年已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額8萬元。（5）共計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=38+10+20+8=76（萬元）。

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喬老師

2025-10-31 18:21:16 210人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

轉(zhuǎn)回上年已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8萬元：

這個(gè)上年會(huì)計(jì)利潤中減除了，但是稅法不認(rèn)可，上年納稅調(diào)增了。那么稅法上就是一直沒有這個(gè)減值準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)回也不影響稅法。

轉(zhuǎn)回，當(dāng)年會(huì)計(jì)上增加利潤總額了，稅法上不加，所以納稅調(diào)減。

書上沒有這個(gè)具體的規(guī)定，這個(gè)需要你自己根據(jù)會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定，自己判斷。


另外，稅法上說計(jì)入“收入”的是“已作為損失處理后又收回的應(yīng)收賬款”，這個(gè)“前提是”稅法已經(jīng)做了損失在稅前扣除了，那么稅法上就沒有這部分應(yīng)收賬款了，后來又收回來了，那么多了一筆收入，自然要計(jì)入收入總額中。

損失和“減值準(zhǔn)備”不一樣，一般的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅法不承認(rèn)。

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