季度銷售額已超30萬(wàn)為什么不是用3%稅率計(jì)算

從價(jià)定率征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算 2025-11-08 15:57:02

問(wèn)題來(lái)源：

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年4月開采原油500噸，當(dāng)月銷售原油350噸，原油含稅銷售額0.6萬(wàn)元/噸；將100噸原油用于連續(xù)加工柴油80噸，當(dāng)月銷售柴油30噸，柴油含稅銷售額1.1萬(wàn)元/噸；另將50噸原油、10噸柴油用于某大學(xué)運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（　?。?。

A、將原油用于連續(xù)加工柴油，不繳納資源稅和增值稅

B、將柴油用于某大學(xué)運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助，繳納消費(fèi)稅和增值稅

C、將原油用于某大學(xué)運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助，繳納資源稅和增值稅

D、甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅8.27萬(wàn)元

E、甲企業(yè)可以減半征收資源稅

正確答案：B,C,E

答案分析：選項(xiàng)A：繳納資源稅，不繳納增值稅。選項(xiàng)D：應(yīng)繳納增值稅=（350+50）×0.6/（1+1%）×1%+（30+10）×1.1/（1+1%）×1%=2.81（萬(wàn)元）。

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孫老師

2025-11-09 13:43:02 365人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里有兩個(gè)優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

總結(jié)一下：

銷售額	3%征收率	5%征收率
月銷售額≤10萬(wàn)元（季度銷售額≤30萬(wàn)元）	免稅	免稅
月銷售額＞10萬(wàn)元（季度銷售額＞30萬(wàn)元）	減按1%征稅	照章征稅