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如何判斷題目中的價(jià)格是否含稅？

5中說到代開專票注明價(jià)款80萬元和 普票注明價(jià)款60萬元這里都是不含稅嗎？什么時(shí)候是含稅的，含不含稅這方面老師有總結(jié)嗎？有時(shí)分不清東南西北了。

用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅問題增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定 2019-09-27 21:02:02

問題來源：

位于縣城的某高檔化妝品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品以及普通護(hù)膚品。該高檔化妝品廠2019年4月、5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）4月購進(jìn)業(yè)務(wù)：從甲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔香水精，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅15.6萬元。
（2）4月材料、產(chǎn)品領(lǐng)用情況：領(lǐng)用外購高檔香水精用于生產(chǎn)A牌高檔香水，4月月初庫存外購高檔香水精買價(jià)50萬元，4月月末庫存外購高檔香水精買價(jià)100萬元。領(lǐng)用10箱A牌高檔香水作為禮品發(fā)放給職工。
（3）4月銷售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷A牌高檔香水120箱，取得不含稅銷售額360萬元；將自產(chǎn)的B牌高檔香水與普通護(hù)膚品組成套裝出售，取得不含稅銷售額70萬元，其中普通護(hù)膚品6萬元。
（4）5月購進(jìn)業(yè)務(wù)：從乙小規(guī)模納稅人處購進(jìn)包裝箱，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元，從丙小規(guī)模納稅人處購進(jìn)包裝箱，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款60萬元。
（5）5月5日，以預(yù)收貨款方式銷售給某商場A牌高檔香水100箱，不含稅價(jià)款300萬元，該批香水于6月12日發(fā)出。
（6）5月以自產(chǎn)的50箱A牌高檔香水投資入股丁企業(yè)，取得對方5%的股權(quán)。
（7）5月委托加工業(yè)務(wù)：委托市區(qū)H化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）加工C牌高檔香水，化妝品廠提供的原材料成本為10萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)2萬元，已知受托方無同類高檔香水的銷售價(jià)格。當(dāng)月將委托加工收回的C牌高檔香水全部對外銷售，取得不含稅銷售收入20萬元。
已知：A牌高檔香水的不含稅平均銷售價(jià)格為3萬元/箱，最高不含稅銷售價(jià)格為3.2萬元/箱；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%；化妝品廠取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月勾選抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.2019年4月該化妝品廠應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。

A、45.9

B、52.7

C、44.2

D、57.8

正確答案：C

答案分析：應(yīng)納增值稅=（10×3+360+70）×13%-120×13%=44.2（萬元）。

2.2019年4月該化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元。

A、58.5

B、380

C、138

D、132

正確答案：A

答案分析：當(dāng)期可抵扣外購高檔香水精已納消費(fèi)稅=（50+120-100）×15%=10.5（萬元）
當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=（10×3+360+70）×15%-10.5=58.5（萬元）。

3.2019年5月該化妝品廠應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。

A、25.84

B、19.44

C、26.16

D、22.76

正確答案：B

答案分析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80×3%+2×13%=2.66（萬元）
2019年5月該化妝品廠應(yīng)繳納增值稅=50×3×13%+20×13%-2.66=19.44（萬元）。

4.2019年5月該化妝品廠應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元。

A、45.86

B、24.88

C、54

D、0

正確答案：B

答案分析：2019年5月該化妝品廠應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅=50×3.2×15%+20×15%-（10+2）÷（1-15%）×15%=24.88（萬元）。

5.2019年5月H化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（　?。┤f元。

A、3.89

B、3.96

C、5.55

D、2.33

正確答案：D

答案分析：應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（10+2）÷（1-15%）×15%=2.12（萬元）
應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=2.12×（7%+3%）=0.21（萬元）
2019年5月H化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)=2.12+0.21=2.33（萬元）。

6.下列對該化妝品廠發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，不正確的有（　?。?。

A、外購已稅高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水的，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅稅款

B、將高檔香水與普通護(hù)膚品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，對于其中的非應(yīng)稅消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅

C、從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)包裝箱，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予按照13%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D、針對業(yè)務(wù)（7），受托方應(yīng)按照委托方所在地適用稅率代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅

E、針對業(yè)務(wù)（7），納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品出售的，需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅，并準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

正確答案：B,C,D

答案分析：選項(xiàng)B：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的全部銷售金額從高適用稅率繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：應(yīng)按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D：應(yīng)按照受托方所在地適用稅率代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅。

查看完整問題

馬老師

2019-09-28 10:10:48 3845人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1.不是的，代開專票注明價(jià)款80萬元是不含稅的，普票注明價(jià)款60萬元是含稅的。

2.為您總結(jié)如下：

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；

（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià)；

（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；

（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；

（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說明是不含稅的；

（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；

（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；

（4）海關(guān)專用繳款書上面的金額；

（5）中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額；

（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。

您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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