真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

選項B給的公式是不是錯了

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=（出口貨物離岸價格-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）=（1200-1200×60%）×（13%-9%）=19.2（萬元）

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 2025-10-20 08:19:48

問題來源：

1.針對11月的經(jīng)營情況，下列表述中正確的有（　?。?。
A、采購原材料、燃料以及動力實際可以抵扣進(jìn)項稅117.6萬元
B、當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元
C、采取直接收款方式內(nèi)銷貨物，按照不含稅銷售額300萬元計算銷項稅額
D、采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照不含稅銷售額320萬元計算銷項稅額
E、采取預(yù)收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照不含稅銷售額100萬元計算銷項稅額

正確答案：A,C,D

答案分析：選項B：當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）=1200×60%×（13%-9%）=28.8（萬元）。選項E：采取預(yù)收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天，由于當(dāng)月未發(fā)出貨物，在當(dāng)月不計算銷項稅額。

查看完整問題

金老師

2025-10-23 15:54:52 251人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

選項B的解析正確~

您的理解不正確~

您計算的是當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）

題目有免稅購進(jìn)原材料業(yè)務(wù)的，在計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額時，需要用出口貨物離岸價格×征退稅率之差-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=（出口貨物離岸價格-免稅購進(jìn)原材料價格）×征退稅率之差，其中的免稅購進(jìn)原材料價格包括當(dāng)期國內(nèi)購進(jìn)的無進(jìn)項稅額且不計提進(jìn)項稅額的免稅原材料的價格和當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價格。


明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！

有幫助(2) 答案有問題？
輔導(dǎo)課程
2026年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2026年稅務(wù)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定