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第1問，可以實際抵扣的不算加計抵減部分么？

老師，第1問，可以實際抵扣的不算加計抵減部分么？

關(guān)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理 2022-11-13 08:59:11

問題來源：

位于甲市的一家餐飲企業(yè)是增值稅一般納稅人，享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策。2022年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批西餐調(diào)料，該企業(yè)按照海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1.35萬元。
（2）購入一批罐頭，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，80%用于企業(yè)經(jīng)營，20%用于職工集體福利。
（3）從蔬菜批發(fā)市場購進(jìn)肉、蛋、蔬菜，取得增值稅普通發(fā)票，金額合計40萬元。
（4）該企業(yè)當(dāng)月取得現(xiàn)場餐飲收入含增值稅金額127.2萬元；現(xiàn)場制作食品外賣和送餐，取得含稅金額26.5萬元。
（5）該企業(yè)將一間位于乙市的“營改增”后自建的門面房出租給其他企業(yè)使用，收取含稅租金21.8萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（★★）

1.該企業(yè)當(dāng)期實際可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為（　?。┤f元。

A、2.08

B、3.21

C、3.43

D、3.95

正確答案：C

答案分析：該企業(yè)當(dāng)期實際可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=20×13%×80%+1.35=2.08+1.35=3.43（萬元）。

2.該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）在乙市預(yù)繳的增值稅為（　?。┤f元。

A、0.4

B、0.6

C、0.63

D、1

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）在乙市預(yù)繳的增值稅=21.8/（1+9%）×3%=0.6（萬元）。

3.該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）和業(yè)務(wù)（5）增值稅的銷項稅合計為（　　）萬元。

A、9

B、9.83

C、10.5

D、11.19

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（4）當(dāng)期增值稅的銷項稅=（127.2+26.5）/（1+6%）×6%=8.7（萬元）
業(yè)務(wù)（5）當(dāng)期增值稅的銷項稅=21.8/（1+9%）×9%=1.8（萬元）
銷項稅額合計=8.7+1.8=10.5（萬元）。

4.該企業(yè)當(dāng)期在甲市應(yīng)納增值稅（　?。┤f元。

A、6.13

B、6.02

C、5.96

D、5.36

正確答案：C

答案分析：注意加計抵減政策的運用。
該企業(yè)當(dāng)期在甲市應(yīng)納的增值稅=10.5-3.43-0.6-3.43×15%=5.96（萬元）。

查看完整問題

孫老師

2022-11-14 03:56:11 3478人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是的，這里實際可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額不包括加計抵減額~同樣加計抵減額也不屬于進(jìn)項稅額~這里要注意區(qū)分哦~

祝您輕松過關(guān)！給您一個愛的鼓勵，加油~
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