問題來源：
例題2·單選題
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
【答案】D
【解析】從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額=40×9%+8×9%=4.32（萬元）。
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喬老師
2025-08-23 19:40:45 554人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
這涉及到農產(chǎn)品進項稅額的特殊計算規(guī)則。根據(jù)增值稅政策，當一般納稅人從小規(guī)模納稅人購進農產(chǎn)品并取得增值稅專用發(fā)票時，盡管發(fā)票上注明了按征收率3%計算的稅額（如這里的0.24萬元），但抵扣不是直接使用該稅額，而是依據(jù)發(fā)票注明的金額（8萬元）和9%的扣除率（本題）重新計算進項稅額，即8×9%=0.72萬元。這里考查的是農產(chǎn)品計算抵扣進項稅~~
（提示：如果用于生產(chǎn)銷售的貨物稅率是13%，則領用環(huán)節(jié)可以再加計抵扣1%，即扣除率一共是10%）。
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