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城建稅計(jì)稅依據(jù)問題

d選項(xiàng)，不是進(jìn)口不征，出口不退嗎，怎么出口還征呢

城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù) 2025-09-20 15:52:41

問題來源：

（非標(biāo)準(zhǔn)題）下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（　　）。

A、偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款

B、偷逃消費(fèi)稅而被加收的滯納金

C、因增值稅違規(guī)被處以的罰款

D、出口產(chǎn)品繳納的消費(fèi)稅稅額

E、進(jìn)口產(chǎn)品繳納的增值稅稅額

F、境外單位向境內(nèi)銷售服務(wù)繳納的增值稅

G、核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額

H、直接減免的增值稅、消費(fèi)稅

I、期末留抵退稅退還的增值稅

正確答案：A,D,G

答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（“兩稅”稅額）。依法實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額（選項(xiàng)AD），加上增值稅免抵稅額（選項(xiàng)G），扣除直接減免的“兩稅”稅額（選項(xiàng)H）和期末留抵退稅退還的增值稅稅額（選項(xiàng)I）后的金額。另外，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款（選項(xiàng)BC）；對進(jìn)口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額（選項(xiàng)EF），不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
【得分攻略】關(guān)于城建稅的計(jì)稅依據(jù)，做題時(shí)抓住幾點(diǎn)：

增值稅、消費(fèi)稅（“兩稅”）相關(guān)的常見項(xiàng)目	是否可作為城建稅計(jì)稅依據(jù)
“實(shí)際繳納”的兩稅（非“應(yīng)繳納”）	√
被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的兩稅	√
違反兩稅規(guī)定被加收的滯納金和罰款	×
進(jìn)口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅	×（進(jìn)口不征）
出口產(chǎn)品繳納的兩稅	√
增值稅免抵稅額	√
直接減免的兩稅（不包括先征后退/返、即征即退）	×（從中扣除）
期末留抵退稅退還的增值稅	×（從中扣除）