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城建稅計(jì)稅依據(jù)扣除期末留抵退稅退還的增值稅

城建稅計(jì)稅依據(jù)扣除期末留抵退稅退還的增值稅的原因是什么？退還的和沒(méi)退還的城建稅計(jì)稅基礎(chǔ)一樣，總感覺(jué)不太對(duì)，退還的納稅人即拿到了退還的錢，又和沒(méi)退換的納稅人交一樣的城建稅，感覺(jué)不公平？

城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù) 2025-07-31 20:22:30

問(wèn)題來(lái)源：

【考點(diǎn)4】城建稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。依法實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。留抵退稅額僅允許在增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

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劉老師

2025-08-01 15:55:32 265人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

留抵退稅，退還的留抵稅額，留抵稅額就是可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，只不過(guò)因?yàn)殇N項(xiàng)稅沒(méi)有那么多，所以結(jié)轉(zhuǎn)到下期抵扣的金額。

也就是從增值稅角度，留抵稅額是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，會(huì)減少增值稅應(yīng)納稅額，從而減少城建稅計(jì)稅依據(jù)。但是現(xiàn)在留抵稅額退給納稅人了，那么就不可以再作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了，此時(shí)就增加了增值稅應(yīng)納稅額，從而增加了城建稅計(jì)稅依據(jù)，這樣就出現(xiàn)了因?yàn)榱舻滞硕悓?dǎo)致城建稅增多，對(duì)納稅人不公平，因此規(guī)定，留抵退稅可以從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。

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