當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務師 > 稅法一 > 答疑詳情

城市維護建設稅的計稅依據(jù)是什么？

城市建設維護稅不是根據(jù)實際應納稅額來算嗎？為什么是用預繳稅額來乘5%呢？

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理 2023-10-20 20:44:37

問題來源：

2.針對業(yè)務（2）的稅務處理，下列說法正確的有（　　）。

A、甲公司在A省應預繳的增值稅為51.38萬元

B、甲公司在A省應繳納的城市維護建設稅為2.31萬元

C、由與甲公司簽訂合同的建筑企業(yè)繳納增值稅，該小規(guī)模納稅人不繳納增值稅

D、業(yè)務（2）可抵扣的進項稅額為1.98萬元

E、業(yè)務（2）確認的銷項稅額為247.71萬元

正確答案：A,D,E

答案分析：（1）選項A：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。
甲公司在A省應預繳的增值稅=（3000-200）÷（1+9%）×2%=51.38（萬元）。
（2）選項B：甲公司在A省應繳納的城市維護建設稅=51.38×5%=2.57（萬元）。
（3）選項C：建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。
（4）選項D：業(yè)務（2）可抵扣的進項稅額=200÷（1+1%）×1%=1.98（萬元）。
（5）選項E：業(yè)務（2）確認的銷項稅額=3000÷（1+9%）×9%=247.71（萬元）。

查看完整問題