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視同銷售為何用32而非36？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-10-17 13:32:25

問題來源：

4.5月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。
A、13.30
B、13.64
C、20.10
D、15.93

正確答案：D

答案分析：進(jìn)項(xiàng)稅=4.23（進(jìn)口增值稅）+7×9%+0.09+2.6+2×9%=7.73（萬元）；
銷項(xiàng)稅=（70+80）×13%+（36-4）×13%=23.66（萬元）；
5月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=23.66-7.73=15.93（萬元）。

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孫老師

2023-10-17 13:52:09 590人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

根據(jù)財(cái)稅[2008]170號(hào)

納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額


固定資產(chǎn)凈值=原值 - 折舊

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