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收到預收款發(fā)票開具：612 建筑服務預收款，有疑問

收到預收款發(fā)票開具：612 建筑服務預收款，這是什么意思？不是應該預交納稅了嗎，為什么開實質(zhì)是收據(jù)的發(fā)票而不開正常發(fā)票？

重點行業(yè)及行為增值稅核算要點 2025-11-26 10:03:35

問題來源：

（4）建筑業(yè)預交稅款
①預交地點及方法
具體內(nèi)容
預繳地點
跨地級市提供建筑服務
建筑服務發(fā)生地
本地級市范圍內(nèi)提供建筑服務
機構所在地
預繳金額
一般計稅
（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷1.09×2%
簡易計稅
（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷1.03×3%
收到預收款發(fā)票開具：612 建筑服務預收款
②預交賬務處理
?一般納稅人
a.一般計稅
借：應交稅費－預交增值稅
　貸：銀行存款
b.簡易計稅
借：應交稅費－簡易計稅
　貸：銀行存款
?小規(guī)模納稅人
借：應交稅費－應交增值稅
　貸：銀行存款
預交稅款需填寫：《增值稅及附加稅費預繳表》
（5）報表填報
增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）
（稅額抵減情況表）
一．稅額抵減情況
序號
抵減項目
期初余額
本期發(fā)生額
本期應抵減稅額
本期實際抵減稅額
期末余額
1
2
3=1+2
4≤3
5=3-4
1
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費
2
分支機構預征繳納稅款
3
建筑服務預征繳納稅款
4
銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款
5
出租不動產(chǎn)預征繳納稅款
如果簡易計稅，則涉及此表
增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）
（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）
納稅人名稱：(公章) 金額單位：元（列至角分）
項目及欄次
本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）
服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目
期初余額
本期發(fā)生額
本期應扣除金額
本期實際扣除金額
期末余額
1
2
3
4=2+3
5(5≤1且5≤4)
6=4-5
13%稅率的項目
1
9%稅率的項目
2
6%稅率的項目（不含金融商品轉讓）
3
6%稅率的金融商品轉讓項目
4
5%征收率的項目
5
3%征收率的項目
6
免抵退稅的項目
7
免稅的項目
8
查看完整問題

徐老師

2025-11-27 08:21:19 567人瀏覽

您好同學，建筑服務預收款時，若工程尚未開始或未完成，未發(fā)生增值稅應稅行為，此時開具的“612不征稅發(fā)票”類似收據(jù)，僅證明收到款項，不確認納稅義務。

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