房租處理分錄正確那具體該如何操作呢

2025年8月開始租賃房屋，一直未取得發(fā)票，都是借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款2026年3月取得了發(fā)票那現(xiàn)在賬務(wù)處理我這樣做是否正確

跨年發(fā)票涉稅處理案例及原理把控 2026-03-16 09:15:57

問題來源：

情形2：成本費(fèi)用所屬年度未記賬

成本費(fèi)用所屬年度未進(jìn)行賬務(wù)處理，此時(shí)需按差錯(cuò)更正進(jìn)行財(cái)稅處理。

案例

　垚睿公司20×5年1月份發(fā)現(xiàn)漏記了20×4年12月份辦公室人員工資50萬，如何財(cái)稅處理？假設(shè)不考慮小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

【會(huì)計(jì)處理】

借：以前年度損益調(diào)整－管理費(fèi)用 50

貸：應(yīng)付職工薪酬 50

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 12.5

貸：以前年度損益調(diào)整－所得稅費(fèi) 12.5

借：利潤分配－未分配利潤 37.5

貸：以前年度損益調(diào)整 37.5

備注：“以前年度損益調(diào)整”不需要設(shè)置明細(xì)科目，此處會(huì)計(jì)處理中設(shè)置二級(jí)科目，是為了便于理解。

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徐老師

2026-03-17 06:55:10 326人瀏覽

您好同學(xué)，您的分錄是正確的。

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