問題來源：
月末結轉——登記科目匯總表
科目匯總表：匯總的順序是 按憑證上的編號排好順序 ,然后根據憑證上的科目做丁字賬一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數是否等于貸方總合計數相等了，說明平了。然后把數據抄寫在記賬憑證匯總表上，例如：
科目匯總表：所有科目依次匯總登記
月末結轉——登記總賬
登記總賬，根據試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。登記總賬和明細賬有點不同在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。
還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務量小，一個月匯總一次登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。
第一步：制作試算平衡表
將所有科目的期初余額、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、借方余額、貸方余額、借方累計發(fā)生額、貸方累計發(fā)生額，全部登記到一張表格中
最終期初借方余額與貸方余額、借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額、期末借方余額與貸方余額、借方累計發(fā)生額與貸方累計發(fā)生額，兩兩相等，則試算平衡
第二步：登記總賬
總分類賬樣例：
月末結轉——對賬結賬
記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，現(xiàn)在用財務軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不一定了，因此要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。結賬就是結算出一段時間內本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結轉下期或者轉入新賬。
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蘇老師
2025-07-24 06:36:32 449人瀏覽
同學您好，看最后的試算平衡表是平的就可以的。
有幫助(6)
答案有問題？
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