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會計(jì)與稅法折舊不同如何影響應(yīng)交所得稅計(jì)算？

老師，第二問計(jì)算2021年應(yīng)交所得稅-10，這個是怎么計(jì)算出來的。

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量 2023-07-18 20:20:37

問題來源：

（2）計(jì)算甲公司2×21年應(yīng)交所得稅，并編制甲公司2×21年與所得稅費(fèi)用相關(guān)的會計(jì)分錄。
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陳老師

2023-07-19 15:15:37 3549人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：-

是由于資料四固定資產(chǎn)會計(jì)與稅法折舊不同產(chǎn)生的，

2×21年6月30日甲公司購入某辦公設(shè)備，購買價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，無其他相關(guān)稅費(fèi)發(fā)生。甲公司對該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。

會計(jì)當(dāng)期折舊=100/5*6/12=10萬元

稅法折舊=100*2/5*6/12=20萬元

稅法比會計(jì)多折舊10萬元，所以納稅調(diào)減10萬元

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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