麻煩寫一下完整分錄
問題來源：
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×25年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)初始成本為4000萬元，2×25年12月31日其公允價值為4800萬元；2×25年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為2000萬元，2×25年12月31日公允價值為2600萬元。不考慮其他因素，甲公司2×25年12月31日下列各項表述中正確的有（ ?。?。
A、遞延所得稅資產(chǎn)項目增加200萬元
B、遞延所得稅負債項目增加150萬元
C、遞延所得稅負債項目增加350萬元
D、其他綜合收益項目增加450萬元
正確答案：C,D
答案分析：2×25年12月31日交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅負債=800×25%=200（萬元），對應(yīng)“所得稅費用”科目；其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅負債=600×25%=150（萬元），對應(yīng)“其他綜合收益”科目，所以遞延所得稅負債項目增加=200+150=350（萬元），其他綜合收益項目增加=（2600-2000）-150=450（萬元），選項C和D正確。
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王老師
2025-08-17 18:10:23 175人瀏覽
尊敬的學員，您好：
2025.1.1
借：交易性金融資產(chǎn)4000
貸：銀行存款4000
2025.12.31
借：交易性金融資產(chǎn)800
貸：公允價值變動損益800
借：所得稅費用200
貸：遞延所得稅負債200
2025.1.1
借：其他權(quán)益工具投資2000
貸：銀行存款2000
2025.12.31
借：其他權(quán)益工具投資600
貸：其他綜合收益600
借：其他綜合收益150
貸：遞延所得稅負債150
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(2)
答案有問題？
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