計(jì)提應(yīng)付職工薪酬怎么做分錄
精選回答
計(jì)提應(yīng)付職工薪酬的分錄處理需根據(jù)受益對(duì)象將薪酬費(fèi)用歸集至相應(yīng)科目，同時(shí)確認(rèn)負(fù)債。具體分錄如下：
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的薪酬）
制造費(fèi)用（車間管理人員的薪酬）
管理費(fèi)用（行政管理人員的薪酬）
銷售費(fèi)用（銷售人員的薪酬）
在建工程（基建人員的薪酬）
研發(fā)支出——資本化支出/費(fèi)用化支出（研發(fā)人員的薪酬）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
——職工福利費(fèi)
——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）
——住房公積金（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）
應(yīng)用示例：
某制造企業(yè)2024年5月計(jì)提職工薪酬，其中生產(chǎn)工人工資50,000元、車間管理人員工資20,000元、行政管理人員工資15,000元，企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金分別為12,000元和8,000元。分錄如下：
借：生產(chǎn)成本 50,000
制造費(fèi)用 20,000
管理費(fèi)用 15,000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 85,000
——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 12,000
——住房公積金 8,000
若涉及非貨幣性福利，如以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利，需按公允價(jià)值計(jì)量。例如，企業(yè)將成本為10,000元、公允價(jià)值為15,000元的產(chǎn)品發(fā)放給職工，分錄為：
借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用等 16,950
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 16,950
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 16,950
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15,000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1,950
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10,000
貸：庫(kù)存商品 10,000
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