遞延所得稅負(fù)債為何按1900而非差值計算
問題來源：
（1）分別編制甲公司2×21年1月1日將其辦公樓出租給乙公司的會計分錄和確認(rèn)遞延所得稅的會計分錄。
查看完整問題
陳老師
2023-07-05 09:11:34 1594人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
借：投資性房地產(chǎn)—成本 16000
累計折舊 900
貸：固定資產(chǎn) 15000
其他綜合收益 1900
你說的年末金額計算2×21年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值16200萬元，計稅基礎(chǔ)13800萬元，遞延所得稅負(fù)債余額=（16200-13800）×25%=600（萬元）
題目是結(jié)轉(zhuǎn)日計算賬面價值16000，計稅基礎(chǔ)是 15000-900=14100 ，應(yīng)納稅差異1900 ，計量遞延所得稅負(fù)債1900 *25%= 475 。
期末計算新增負(fù)債是600-475 =125 。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
有幫助(9)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2026-01-16
-
2025-12-29
-
2025-08-17
-
2024-08-24
-
2024-08-02
您可能感興趣的中級會計試題
- 判斷題 企業(yè)對會計要素進(jìn)行計量時，只能采用歷史成本計量。（ ?。?/a>
- 單選題 下列表述中，應(yīng)作為企業(yè)存貨核算的是（ ）。
- 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2×17年1月1日，甲公司發(fā)出一批實際成本為120萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品。2×17年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費品并驗收入庫。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費6萬元、增值稅0.78萬元，另支付消費稅14萬元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費品的入
津公網(wǎng)安備12010202000755號