遞延所得稅負債為何按1900而非差值計算
問題來源：
（1）分別編制甲公司2×21年1月1日將其辦公樓出租給乙公司的會計分錄和確認遞延所得稅的會計分錄。
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陳老師
2023-07-05 09:11:34 1687人瀏覽
尊敬的學員，您好：
借：投資性房地產(chǎn)—成本 16000
累計折舊 900
貸：固定資產(chǎn) 15000
其他綜合收益 1900
你說的年末金額計算2×21年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值16200萬元，計稅基礎13800萬元，遞延所得稅負債余額=（16200-13800）×25%=600（萬元）
題目是結轉日計算賬面價值16000，計稅基礎是 15000-900=14100 ，應納稅差異1900 ，計量遞延所得稅負債1900 *25%= 475 。
期末計算新增負債是600-475 =125 。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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