問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人，專門從事認證服務。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）取得認證服務收入價稅合計為106萬元。
（2）購進一臺辦理認證業(yè)務用的設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，并支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元。
（3）支付認證服務的廣告費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
（4）銷售一臺2016年10月18日購進、作為固定資產核算的設備，含稅售價1.13萬元。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房，含稅售價105萬元，甲公司選擇簡易辦法計稅。
已知：各項購進業(yè)務交易對方均為一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣；甲公司符合加計抵減應納稅額的有關條件，上期末無加計抵減額余額。
要求：
根據(jù)上述資料及相關規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結果保留到小數(shù)點后兩位，單位：萬元）。
（1）取得認證服務收入價稅合計為106萬元。
（2）購進一臺辦理認證業(yè)務用的設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，并支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元。
（3）支付認證服務的廣告費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
（4）銷售一臺2016年10月18日購進、作為固定資產核算的設備，含稅售價1.13萬元。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房，含稅售價105萬元，甲公司選擇簡易辦法計稅。
已知：各項購進業(yè)務交易對方均為一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣；甲公司符合加計抵減應納稅額的有關條件，上期末無加計抵減額余額。
要求：
根據(jù)上述資料及相關規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結果保留到小數(shù)點后兩位，單位：萬元）。
（1）請計算甲公司銷售辦公用房的應納增值稅。
甲公司銷售辦公用房的應納增值稅＝105÷（1＋5%）×5%＝5（萬元）。
（2）請計算甲公司本月的增值稅銷項稅額。
甲公司本月的增值稅銷項稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝6.13（萬元）。
（3）請計算甲公司本月的應納增值稅。
①甲公司本月可以抵扣的進項稅額＝10×13%＋1×9%＋5×6%＝1.69（萬元）；
②甲公司本月可抵減加計抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）；
③甲公司本月按一般計稅方法計算的抵減前的應納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬元）；
④甲公司本月應納增值稅＝按一般計稅方法計算的抵減后的應納稅額＋按簡易計稅方法計算的應納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬元）。
②甲公司本月可抵減加計抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）；
③甲公司本月按一般計稅方法計算的抵減前的應納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬元）；
④甲公司本月應納增值稅＝按一般計稅方法計算的抵減后的應納稅額＋按簡易計稅方法計算的應納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬元）。
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徐老師
2021-04-10 15:42:34 3398人瀏覽
尊敬的學員，您好：
銷售辦公用房適用的是簡易計稅方法，簡易計稅計算出來的直接就是應納稅額，不涉及銷項也不涉及進項的，所以這里問銷項稅額不需要考慮銷售辦公用房的簡易計稅項目的。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(7)
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