問題來(lái)源：
某市甲建筑公司是增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)職工宿舍樓一幢，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1100萬(wàn)元、增值稅稅額99萬(wàn)元；
（2）購(gòu)進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8500萬(wàn)元、增值稅稅額1105萬(wàn)元；
（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)砂石料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；
（4）支付貸款利息100萬(wàn)元，支付私募債券利息200萬(wàn)元；
（5）支付來(lái)客用餐費(fèi)用10萬(wàn)元；
（6）在本市銷售建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款17000萬(wàn)元（本月開工、本月竣工）；
（7）為本市某敬老院無(wú)償建造老年公寓一幢，價(jià)值460萬(wàn)元；
（8）在英國(guó)提供建筑服務(wù)，取得收入折合人民幣500萬(wàn)元；
（9）銷售2015年自建的倉(cāng)庫(kù)一幢，甲建筑公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，收取含稅轉(zhuǎn)讓款2100萬(wàn)元。
已知：建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下適用的增值稅征收率為5%；取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。
（1）請(qǐng)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
甲建筑公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1105+50×3%=1106.5（萬(wàn)元）。
（2）請(qǐng)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月提供建筑服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。
甲建筑公司當(dāng)月提供建筑服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=17000×9%=1530（萬(wàn)元）。
（3）請(qǐng)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=1530-1106.5+2100÷（1+5%）×5%=523.5（萬(wàn)元）。
喬老師
2020-09-05 12:36:29 2800人瀏覽
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià)；
（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說(shuō)明不含稅的情況。
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說(shuō)明是不含稅的；
（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；
（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；
（4）海關(guān)專用繳款書上面的金額；
（5）中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上面的金額；
（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。
相關(guān)答疑
-
2026-01-17
-
2025-12-16
-
2021-08-26
-
2021-04-10
-
2020-09-04
您可能感興趣的中級(jí)會(huì)計(jì)試題
中級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)