問題來源：
甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機生產和銷售業(yè)務。2019年度全年利潤總額750萬元，相關經營情況如下：
（1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元，確實無法償付的應付款項6萬元，接受乙公司投資取得投資款2000萬元。
（2）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。
（3）參加財產保險按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元，計提壞賬準備金15萬元，發(fā)生合理的會議費30萬元，發(fā)生非廣告性質的贊助支出20萬元。
（4）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。
假定：甲公司除上述已交代的內容外，無其他需要納稅調整的事項。
要求：
根據上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，分別回答下列問題。
（1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元，確實無法償付的應付款項6萬元，接受乙公司投資取得投資款2000萬元。
（2）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。
（3）參加財產保險按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元，計提壞賬準備金15萬元，發(fā)生合理的會議費30萬元，發(fā)生非廣告性質的贊助支出20萬元。
（4）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。
假定：甲公司除上述已交代的內容外，無其他需要納稅調整的事項。
要求：
根據上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，分別回答下列問題。
（1）請計算甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額。
甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額＝8000＋100＋6＝8106（萬元）。
（2）請計算甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應納稅所得額中扣除的利息支出并說明納稅調整的處理。
①甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應納稅所得額中扣除的利息支出＝250×6%÷12×6＋50×6%÷12×6＝9（萬元）；
②向金融企業(yè)的借款利息支出準予據實扣除，無須進行納稅調整；
③向非金融企業(yè)丙公司的借款利息支出=50×10%÷12×6=2.5（萬元），稅前準予扣除的利息支出=50×6%÷12×6＝1.5（萬元），應調增應納稅所得額=2.5-1.5=1（萬元）。
②向金融企業(yè)的借款利息支出準予據實扣除，無須進行納稅調整；
③向非金融企業(yè)丙公司的借款利息支出=50×10%÷12×6=2.5（萬元），稅前準予扣除的利息支出=50×6%÷12×6＝1.5（萬元），應調增應納稅所得額=2.5-1.5=1（萬元）。
（3）請計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅額。
①甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額＝750＋1（向非金融企業(yè)借款利息支出的調增額）＋15（壞賬準備調增額）＋20（非廣告性質贊助支出調增額）＋9＋2（直接捐贈調增額）＝797（萬元）。
②甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅額＝797×25%＝199.25（萬元）。
②甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅額＝797×25%＝199.25（萬元）。
查看完整問題
鄒老師
2020-09-05 15:58:59 2642人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
是的，您的理解正確，接受投資，增加的是實收資本（股本）和資本公積。
如果是對外投資，分得股息等，則屬于股息紅利等權益性投資收益，是一項收入，符合條件的可以免稅。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(11)
答案有問題？
相關答疑
-
2026-01-17
-
2025-12-16
-
2021-07-29
-
2021-07-27
-
2020-09-01
津公網安備12010202000755號