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老師，C和D的計(jì)算不是很理解

老師，C和D不是很理解，

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2025-07-29 23:22:44

問(wèn)題來(lái)源：

確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程。）（2017年真題）
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關(guān)老師

2025-07-30 07:58:15 906人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

C (632萬(wàn)元)：3月末的“現(xiàn)金余缺”是30萬(wàn)元，這指的是在考慮借款前，現(xiàn)金比咱們的目標(biāo)50萬(wàn)元少了20萬(wàn)元（50-30=20）。為了解決這個(gè)缺口，公司借了20萬(wàn)元的短期借款。這筆借款會(huì)直接加到賬戶(hù)里。所以，計(jì)算時(shí)就是用3月初已有的現(xiàn)金余額612萬(wàn)元，加上新借來(lái)的20萬(wàn)元，最后月底現(xiàn)金余額C自然就是632萬(wàn)元了。


D (450萬(wàn)元)：這代表3月末欠供應(yīng)商的貨款（應(yīng)付賬款）。根據(jù)規(guī)則（資料四），公司3月份采購(gòu)的原材料金額，等于4月份預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額750萬(wàn)元的60%（750×60%=450）。而且，這筆3月份的采購(gòu)款是在4月份才支付。所以，到了3月31日（月底），這筆450萬(wàn)元的貨款還沒(méi)有付給供應(yīng)商，它就構(gòu)成了3月末的應(yīng)付賬款D。

簡(jiǎn)單說(shuō)：C是借錢(qián)補(bǔ)足目標(biāo)現(xiàn)金后的結(jié)果；D是3月為4月銷(xiāo)售做的采購(gòu)，但錢(qián)還沒(méi)付，月底就欠著這么多。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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