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一季度期末現(xiàn)金余額與二季度期初余額有何區(qū)別？

老師，這里的一季度的期末現(xiàn)金余額A不就是二季度的期初余額C嗎？

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2025-07-03 23:13:45

問題來源：

計(jì)算分析題
　丁公司2014年年末的長(zhǎng)期借款余額為 12000 萬(wàn)元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬(wàn)元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100 萬(wàn)元的倍數(shù)，而償還本金的金額是 10 萬(wàn)元的倍數(shù)；新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款；借款利息按季度平均計(jì)提，并在季度期末償還。
丁公司編制了2015年分季度的資金預(yù)算，部分信息如下表所示。
丁公司 2015 年資金預(yù)算的部分信息 單位：萬(wàn)元
季度
一
二
三
四
現(xiàn)金余缺
-7500
（C）
×
-450
長(zhǎng)期借款
6000
0
5000
0
短期借款
2600
0
0
（E）
償還短期借款
0
1450
1150
0
償還短期借款利息（年利率 8%）
52
（B）
（D）
×
償還長(zhǎng)期借款利息（年利率 12%）
540
540
×
690
期末現(xiàn)金余額
（A）
503
×
×
注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）。（2015年真題）

【答案】

A=-7500+6000+2600-52-540=508（萬(wàn)元）
B=2600×8%/4=52（萬(wàn)元）
注意：由于第二季度1450萬(wàn)元是季末歸還的，所以本季度還是支付期初原有借款 2600 萬(wàn)元的季度利息，與第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545（萬(wàn)元）。
D=（2600-1450）×8%/4=23（萬(wàn)元）（道理同B的計(jì)算，1150萬(wàn)元是季度末歸還的，所以本季度還是要計(jì)算利息，即要計(jì)算本季度初短期借款（2600-1450）萬(wàn)元一個(gè)季度的利息）
-450+E-690-E×8%/4≥500
得出：E≥1673.47

銀行要求借款的金額是100萬(wàn)元的倍數(shù)，所以E=1700（萬(wàn)元）。

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關(guān)老師

2025-07-04 08:18:11 844人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

一季度期末現(xiàn)金余額A確實(shí)是二季度的期初現(xiàn)金余額。但在表格中，字母C代表的是二季度的現(xiàn)金余缺，而不是期初余額本身。現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出，它是期初余額加上本季現(xiàn)金收入減去本季現(xiàn)金支出后的結(jié)果（例如銷售回款或采購(gòu)付款的影響），C的值不等于A。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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