建筑企業(yè)預(yù)繳2%后為何無需再按9%申報
為什么在A縣按照預(yù)繳了（169-60）/1.09×0.02=2萬元增值稅后，不需要再按照9％再申報，最后算最終要算在A繳納增值稅的時候直接把2萬扣除了，不就相當(dāng)于沒有預(yù)繳，我覺得答案應(yīng)該是22.71-15.2+1.8-1.8-2.62+（169-60）/1.09*0.09-2=11.89
問題來源：
（4）計算甲公司向A市主管稅務(wù)機關(guān)實際繳納的增值稅。
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常老師
2025-03-16 11:12:24 1252人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
注意業(yè)務(wù)（1）收取的預(yù)收款只計算預(yù)繳稅額，沒有形成銷售額和銷項稅額。即沒有發(fā)生納稅義務(wù)，所以建筑企業(yè)在機構(gòu)所在地申報的時候不需要計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。
- 業(yè)務(wù)（1）預(yù)收款不計銷項稅，只需在A市預(yù)繳（169-60）/1.09×2%=2萬元。
- 實際申報時，總銷項僅來自業(yè)務(wù)（3）的22.71萬元。
- 預(yù)繳的2萬元是已繳稅款，直接在最終申報時抵減，而非重復(fù)計算銷項稅。
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