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轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)行為，有點(diǎn)不理解

第二小題轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)行為，有點(diǎn)不理解

股息利息紅利個(gè)人所得稅的核算 2023-10-31 16:16:56

問(wèn)題來(lái)源：

宋先生持有境內(nèi)甲有限責(zé)任公司30%股權(quán)，投資成本為600萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估公允價(jià)值為4000萬(wàn)元?，F(xiàn)境內(nèi)乙股份有限公司有意按公允價(jià)值向宋先生收購(gòu)這部分股權(quán)，有兩種收購(gòu)方案：
方案一：宋先生向乙公司轉(zhuǎn)讓所持甲公司的股權(quán)，全部收取現(xiàn)金。
方案二：宋先生以所持有甲公司全部股權(quán)向乙公司投資，取得乙公司股權(quán)。
請(qǐng)結(jié)合現(xiàn)行相關(guān)政策規(guī)定回答如下問(wèn)題。

1.該收購(gòu)業(yè)務(wù)中宋先生是否應(yīng)繳納增值稅?請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。

宋先生不需要繳納增值稅。
個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)未上市公司的股權(quán)，不屬于增值稅的征稅范圍，不需要繳納增值稅。

2.按上述兩個(gè)方案收購(gòu)股權(quán)，宋先生分別應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

方案一：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅=（4000-600）×20%=680（萬(wàn)元）。
方案二：個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)（含股權(quán)）投資的，屬于同時(shí)發(fā)生個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)行為。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。投資行為不涉稅。應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅=（4000-600）×20%=680（萬(wàn)元）。

3.上述兩個(gè)收購(gòu)方案中，是否可以免征或延遲繳納個(gè)人所得稅?具體如何操作。

對(duì)于方案一，沒(méi)有免征或延遲繳納稅款的規(guī)定。對(duì)于方案二，可以延遲繳納個(gè)人所得稅。納稅人一次性繳納稅款有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。

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高老師

2023-11-01 10:21:48 657人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

股權(quán)屬于非貨幣性資產(chǎn)，宋先生用股權(quán)向乙公司投資，那么可以想象成將股權(quán)賣掉，取得的錢再投入到乙公司，將股權(quán)賣掉就屬于轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，將取得的錢投入乙公司就屬于投資，因此屬于同時(shí)發(fā)生個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)行為。

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