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企業(yè)外購房屋作宿舍進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣的情況

年度收入總額的審核 2025-08-13 14:59:30

問題來源：

案例2·教材例4-38
　某水泥廠將自產(chǎn)的水泥建造食堂，領(lǐng)用水泥一批，售價(jià)為10萬元，成本為8萬元。
水泥廠正確的會計(jì)處理為：
借：在建工程 93000
貸：庫存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000
此項(xiàng)業(yè)務(wù)不符合新收入準(zhǔn)則下“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”判定標(biāo)準(zhǔn)，因此不確認(rèn)收入，但增值稅要按售價(jià)10萬元為基數(shù)計(jì)算繳納。
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尹老師

2025-08-13 21:15:44 1989人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

如果說企業(yè)將整棟大樓完全用于員工宿舍（即不用于其他任何項(xiàng)目），則其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號規(guī)定，用于集體福利的不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

如果說企業(yè)將大樓部分用于辦公/倉庫，部分用于宿舍 ，則可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 。例如，購買一棟樓時(shí)，若二、三層用于辦公，五、六樓用于宿舍，則可全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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