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這題正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫？

這題正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫？

年度收入總額的審核 2025-07-31 22:58:34

問題來源：

真題·綜合題
　美鋁股份有限公司于2021年1月份在市區(qū)成立，系增值稅一般納稅人。主要從事鋁產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。稅務(wù)師于2025年1月15日接受委托審核該公司2024年全年的納稅情況。
7月8日第10號憑證：投入一條新生產(chǎn)線，在試運(yùn)行階段生產(chǎn)一種新的鋁產(chǎn)品，發(fā)生成本18萬元，銷售后共收到貨款22.6萬元。
財(cái)務(wù)處理為：
①借：在建工程　　　　　　　 　180000
　　貸：銀行存款　　　　 　　　180000
②借：銀行存款　　　　　　 　　226000
　　貸：在建工程　　　　　 　　226000
要求：分析上述業(yè)務(wù)對增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的影響。（2022年）

【答案】

（1）試運(yùn)行階段銷售產(chǎn)品，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=226000÷（1+13%）×13%=26000（元）
（2）應(yīng)補(bǔ)繳城建稅及附加=26000×（7%+3%）=2600（元）
（3）應(yīng)對試運(yùn)行銷售相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)將試運(yùn)行銷售相關(guān)收入抵銷相關(guān)成本后的凈額沖減在建工程，確認(rèn)所得=226000÷（1+13%）-180000=20000（元），補(bǔ)繳的城建稅及附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。
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李老師

2025-08-01 16:19:50 480人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不考慮題干的錯(cuò)誤分錄，正確的分錄如下：

借：銀行存款22.6

  貸：主營業(yè)務(wù)收入20

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.6

借：主營業(yè)務(wù)成本18

  貸：庫存商品18

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