問題來源：
甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年年初以3000萬元對乙公司（境內(nèi)未上市居民企業(yè)）進行投資，占有表決權股份的20%，甲公司后續(xù)采用權益法進行核算。2021年乙公司實現(xiàn)利潤1000萬元，甲公司確認投資收益200萬元；2022年乙公司按持股比例分配上年利潤500萬元，2022年乙公司發(fā)生虧損900萬元，甲公司確認投資損失180萬元，2023年甲公司將該股權出售，取得價款4000萬元，確認投資收益1080萬元。則下列稅務處理表述正確的有（ ?。?。
A、2021年需要進行納稅調(diào)減200萬元
B、2022年需將投資損失納稅調(diào)增180萬元
C、2022年分配股利需納稅調(diào)增100萬元
D、2023年出售股權應納稅調(diào)減80萬元
E、2023年出售股權無須進行納稅調(diào)整
正確答案：A,B,D
答案分析：選項C，分配股利賬務處理不確認為損益，根據(jù)稅法規(guī)定應計入收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，所以不用納稅調(diào)整。
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孫老師
2023-10-17 14:42:43 1693人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
權益法下：
被投資方實現(xiàn)利潤的時候，投資方確認收益
借：長期股權投資——損益調(diào)整 1000×20%=200
貸：投資收益 200
實際分配時：
借：應收股利 100
貸：長期股權投資——損益調(diào)整 500×20%=100
通過分錄看，實際分配時，會計上并未將這100萬元計入損益。但稅法上要確認收入，所以調(diào)增100萬元，但由于享受免稅，再調(diào)減100萬元。整體看，不需要納稅調(diào)整
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(5)
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