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接受捐贈設(shè)備為何按226萬扣而非200萬扣

扣除原則和范圍 2025-11-13 07:06:43

問題來源：

2.下列各項(xiàng)納稅調(diào)整中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　?。?。
A、稅收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元
B、廣告費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元
C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15.2萬元
D、委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除96萬元
E、委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除120萬元

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)A：稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。選項(xiàng)B：廣告費(fèi)扣除限額=（4000+600-226）×15%=656.1（萬元），實(shí)際發(fā)生額700萬元，扣除限額＜實(shí)際發(fā)生額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-656.1=43.9（萬元）。選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（4000+600-226）×5‰=21.87（萬元），扣除限額2=38×60%=22.8（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-21.87=16.13（萬元）。選項(xiàng)DE：委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除=120×80%×100%=96（萬元）。

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鄭老師

2025-11-14 04:10:13 323人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

企業(yè)接受捐贈，相當(dāng)于平白無故得到一批貨物，如果是自行購買該批貨物，則需要按照價稅合計(jì)金額對外支付，現(xiàn)在省了這筆錢，所以要按照價稅合計(jì)金額計(jì)入營業(yè)外收入。而不是計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，因此扣減的是226萬元。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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