捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠政策詳解：增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)稅的規(guī)定
問(wèn)題來(lái)源：
正確答案：C
答案分析：（1）廣告費(fèi)扣除限額=15000×15%=2250（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額2600萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2600-2250=350（萬(wàn)元）。（2）自2019年1月1日至2025年12月31日企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。（3）廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為350萬(wàn)元。
汪老師
2023-11-09 13:27:04 2660人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
1.增值稅：
自產(chǎn)、外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)，都要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但是用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)（直接捐贈(zèng)、間接捐贈(zèng)），可以免征；
2.企業(yè)所得稅：
按會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%計(jì)算扣除限額，在限額內(nèi)扣除；但是用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)（僅限間接捐贈(zèng)），可以據(jù)實(shí)扣除，不用看限額；
3.個(gè)人所得稅：
通常按應(yīng)納稅所得額的30%計(jì)算限額，但是有全額扣除的情況，全額扣除情況如下：
捐贈(zèng)的目標(biāo) | 具體目標(biāo)事項(xiàng)或機(jī)構(gòu) |
特定目標(biāo)事項(xiàng) | （1）納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)（包括紅十字會(huì)）對(duì)如下事項(xiàng)的捐贈(zèng)：紅十字事業(yè)；福利性、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)；公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所；農(nóng)村義務(wù)教育 （2）對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校用于研發(fā)的資助 |
特定公益機(jī)構(gòu) | 個(gè)人向宋慶齡基金會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中國(guó)煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)；中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)；中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)；中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)華文教育基金會(huì)、中國(guó)綠化基金會(huì)、中國(guó)婦女發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)關(guān)心下一代健康體育基金會(huì)、中國(guó)生物多樣性保護(hù)基金會(huì)、中國(guó)兒童少年基金會(huì)和中國(guó)光彩事業(yè)基金會(huì)；中華健康快車基金會(huì)和孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì)、中華慈善總會(huì)、中國(guó)法律援助基金會(huì)和中華見(jiàn)義勇為基金會(huì)等單位的公益救濟(jì)性捐贈(zèng) |
您理解一下~
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