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投資撤回或減少時如何確認所得和調(diào)減納稅額

麻煩老師解釋一下股權(quán)投資的這個數(shù)字是怎么來的，我有點不太理解這個意思

加計扣除優(yōu)惠 2024-03-08 09:08:57

問題來源：

（2）以2300萬元對乙公司進行投資，取得30%股權(quán)，乙公司凈資產(chǎn)公允價值8000萬元，甲企業(yè)對該項長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，對初始投資成本調(diào)整部分已計入營業(yè)外收入。撤回對丙公司長期股權(quán)投資，投資成本為400萬元，撤回投資收回資金700萬元，包含按照投資比例計算的屬于甲企業(yè)的未分配利潤80萬元；

2.事項（2）應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

A.180

B.200

C.100

D.80

【答案】A

【解析】事項（2）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=（8000×30%-2300）+80=180（萬元）。

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柴老師

2024-03-08 18:03:58 1963人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

確認股息所得的部分，滿足條件可以享受免稅優(yōu)惠。

事項（2）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=（8000×30%-2300）+80=180（萬元）。其中，80屬于按照投資比例計算的屬于甲企業(yè)的未分配利潤，可以享受免稅優(yōu)惠政策，需要納稅調(diào)減。

稅法上認可長期股權(quán)投資的成本法，不認可權(quán)益法，因此，甲企業(yè)對該項長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，對初始投資成本調(diào)整部分已計入營業(yè)外收入部分，需要納稅調(diào)減。即8000×30%-2300。

您再理解一下，希望可以幫助到您，如果您還有疑問，歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過關(guān)！

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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