境內(nèi)外的研發(fā)費用問題
完全整不會了，境內(nèi)外的研發(fā)費用問題，有時候說境內(nèi)外研發(fā)費用據(jù)實扣除，加計的話就是境內(nèi)100%，境外的80%與境內(nèi)的2/3比較哪個低就哪個！現(xiàn)在又這樣說
問題來源：
正確答案：B
答案分析：委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。費用實際發(fā)生額的80%=477×80%=381.6（萬元）＜境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用的2/3，該企業(yè)事項（4）中研發(fā)費用加計扣除的金額=381.6×100%=381.6（萬元）。
劉老師
2025-11-11 18:37:20 373人瀏覽
這個解析沒有問題奧，委托境外研發(fā)，首先可以據(jù)實扣除；其次按照規(guī)定加計扣除，加計扣除金額就是境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用的2/3和實際發(fā)生額80%比較，以小者加計扣除。如果存在委托境內(nèi)研發(fā)，那么符合條件的境內(nèi)研發(fā)費用=境內(nèi)自行研發(fā)100%+委托境內(nèi)研發(fā)×80%。
委托境內(nèi)研發(fā)，首先可以據(jù)實扣除，其次按照規(guī)定加計扣除，加計扣除金額就是實際發(fā)生額80%。
具體扣除情況看下面例子：
自行研發(fā)： 舉個例子，某企業(yè)發(fā)生了100萬元的研發(fā)費用： 據(jù)實扣除：100萬元。 加計扣除：100萬元。 委托境外研發(fā)： 舉個例子，某企業(yè)委托境外單位進行研發(fā)，實際支付了100萬元的研發(fā)費用： 據(jù)實扣除：100萬元。 加計扣除：如果這家企業(yè)在境內(nèi)也有符合條件的研發(fā)費用，比如說是150萬元，150萬元的2/3=100萬元與100×80%=80萬元比較，以小者進行加計扣除，可以稅前加計扣除80萬元。 委托境內(nèi)研發(fā)： 舉個例子，某企業(yè)委托境內(nèi)單位進行研發(fā)，實際支付了100萬元的研發(fā)費用： 據(jù)實扣除：100萬元。 加計扣除：100×80%=80萬元 |
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