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債務(wù)重組無法收回款項(xiàng)能否稅前扣除及如何證明

債務(wù)人個(gè)人達(dá)成債務(wù)重組后，無法收回的也可以稅前扣除嗎？ 無法收回怎么證明呢？

資產(chǎn)損失扣除政策 2025-10-21 07:01:33

問題來源：

（多選題）非金融企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中可作為壞賬損失，在企業(yè)所得稅前扣除的有（　　）。（2022年）
A、逾期3年以上，在會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的應(yīng)收款項(xiàng)
B、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議后無法追償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)
C、因債權(quán)人違約導(dǎo)致債務(wù)人拒不支付的業(yè)務(wù)往來款
D、向觸犯刑律的借款人追償后，確實(shí)無法收回的損失
E、逾期1年以上，會(huì)計(jì)上已作為損失處理的3萬元應(yīng)收款項(xiàng)

正確答案：A,B,D,E

答案分析：

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喬老師

2025-10-22 04:41:33 254人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您問B選項(xiàng)的情況，是可以稅前扣除的。根據(jù)稅法規(guī)定，非金融企業(yè)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議后確實(shí)無法追償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)，屬于法定認(rèn)可的壞賬損失類型，


根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 25 號(hào)）第二十二條規(guī)定：

 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

　屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明。

另外，相關(guān)的催收記錄，如書面催收函、短信、郵件等，也可作為無法收回的輔助證明材料，表明企業(yè)一直在積極追償，但最終仍無法收回債務(wù)。

您了解一下哦~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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