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老師，這里不需要考慮預(yù)提所得稅嗎？

實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算 2025-08-19 22:36:49

問(wèn)題來(lái)源：

（4）甲企業(yè)2024年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬(wàn)元。
A、0
B、250
C、252
D、278

正確答案：D

答案分析：境外實(shí)際繳納稅額=（1200-800）×18%=72（萬(wàn)元），小于抵免限額100萬(wàn)元，所以需要在我國(guó)補(bǔ)稅。甲企業(yè)2024年在我國(guó)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅=1000×25%+100-72=278（萬(wàn)元）。

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喬老師

2025-08-20 20:15:48 249人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里不需要考慮預(yù)提所得稅，因?yàn)轭}目中說(shuō)的是分支機(jī)構(gòu)乙（在A國(guó)非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)）。分公司沒(méi)有獨(dú)立納稅的資格，其產(chǎn)生的利潤(rùn)就是居民企業(yè)甲的，乙作為境外分支機(jī)構(gòu)（相當(dāng)于是境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所），其取得的所得需要在境外繳納所得稅，這個(gè)所得稅就是境內(nèi)企業(yè)甲的已納稅額，不會(huì)再被征收預(yù)提所得稅。

如果境外設(shè)立的是子公司，那么子公司給甲企業(yè)分配股息紅利，甲企業(yè)會(huì)涉及繳納一道預(yù)提所得稅

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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