老師，這里不需要考慮預(yù)提所得稅嗎？
問題來源：
（4）甲企業(yè)2024年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A、0
B、250
C、252
D、278
正確答案：D
答案分析：境外實際繳納稅額=（1200-800）×18%=72（萬元），小于抵免限額100萬元，所以需要在我國補(bǔ)稅。甲企業(yè)2024年在我國實際繳納的企業(yè)所得稅=1000×25%+100-72=278（萬元）。
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喬老師
2025-08-20 20:15:48 184人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
這里不需要考慮預(yù)提所得稅，因為題目中說的是分支機(jī)構(gòu)乙（在A國非獨立納稅的分支機(jī)構(gòu)）。分公司沒有獨立納稅的資格，其產(chǎn)生的利潤就是居民企業(yè)甲的，乙作為境外分支機(jī)構(gòu)（相當(dāng)于是境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所），其取得的所得需要在境外繳納所得稅，這個所得稅就是境內(nèi)企業(yè)甲的已納稅額，不會再被征收預(yù)提所得稅。
如果境外設(shè)立的是子公司，那么子公司給甲企業(yè)分配股息紅利，甲企業(yè)會涉及繳納一道預(yù)提所得稅
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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