問題來源：
4.該企業(yè)購置機床應調整應納稅所得額（ ）萬元。
A、-214.70
B、-191.67
C、-190.00
D、-216.58
正確答案：D
答案分析：會計上計提折舊=（200+26）÷10÷12×5=9.42（萬元），稅法上允許扣除226萬元，應調減應納稅所得額=226-9.42=216.58（萬元）。
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高老師
2024-10-18 09:24:56 968人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
如果取得的是增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額，此時就按照不含增值稅的金額來計提折舊。
如果取得的是增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進項稅額，此時就按照含增值稅的金額來計提折舊。
本題由于取得的是增值稅普通發(fā)票，是不能抵扣進項稅額的，所以是按照含增值稅的金額來計提折舊，即用226，而不是200
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