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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法二 > 答疑詳情

計(jì)提折舊的時(shí)候到底加不加上固定資產(chǎn)的增值稅

計(jì)提折舊的時(shí)候到底加不加上固定資產(chǎn)的增值稅

為什么不是200/10/12*5=8.3

加速折舊優(yōu)惠 2024-10-17 23:18:20

問(wèn)題來(lái)源：

4.該企業(yè)購(gòu)置機(jī)床應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元。
A、-214.70
B、-191.67
C、-190.00
D、-216.58

正確答案：D

答案分析：會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊=（200+26）÷10÷12×5=9.42（萬(wàn)元），稅法上允許扣除226萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=226-9.42=216.58（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

高老師

2024-10-18 09:24:56 1074人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

如果取得的是增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，此時(shí)就按照不含增值稅的金額來(lái)計(jì)提折舊。

如果取得的是增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，此時(shí)就按照含增值稅的金額來(lái)計(jì)提折舊。

本題由于取得的是增值稅普通發(fā)票，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，所以是按照含增值稅的金額來(lái)計(jì)提折舊，即用226，而不是200


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