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算限額時(shí)是否要剔除其他業(yè)務(wù)收入中的調(diào)減額

在算這個(gè)基數(shù)的時(shí)候?yàn)槭裁茨夭粭l件會(huì)計(jì)利潤中的非獨(dú)占轉(zhuǎn)讓收入調(diào)減的700萬

扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2025-10-04 11:18:51

問題來源：

4.業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。
A、145
B、200
C、290
D、345

正確答案：A

答案分析：（1）廣告費(fèi)扣除限額=（68000+6000）×15%=11100（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額11300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=11300-11100=200（萬元）。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=660×60%=396（萬元）＞業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=（68000+6000）×5‰=370（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為370萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=660-370=290（萬元）。（3）新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=345×100%=345（萬元）。（4）合計(jì)應(yīng)調(diào)增的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200+290-345=145（萬元）。

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喬老師

2025-10-04 16:50:38 327人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：


銷售（營業(yè)）收入，包括主營業(yè)務(wù)收入【會(huì)計(jì)口徑】、其他業(yè)務(wù)收入【會(huì)計(jì)口徑】、視同銷售收入【稅法口徑】，不包括營業(yè)外收入、投資收益、資產(chǎn)處置損益。


本題是【轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)】，屬于其他業(yè)務(wù)收入，所以應(yīng)該計(jì)入到銷售（營業(yè)）收入中~

另外，調(diào)減700是調(diào)減的應(yīng)納稅所得額，不是調(diào)減收入，所以算收入的時(shí)候，不用考慮納稅調(diào)減的700

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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