215頁(yè)典例詳解，扣除已納消費(fèi)稅要和銷售配比嗎？
老師,如果當(dāng)月領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)高檔粉底液，銷售本月生產(chǎn)粉底液的80%取得不含稅金額500萬，甲應(yīng)交消費(fèi)稅是500*15%-300*15%*60%*80%=75-21.6=53.4？還是500*15%-300*15%*60%=48？這個(gè)80%怎么理解？
徐老師
2023-11-16 18:00:48 1177人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
這個(gè)時(shí)候后面的計(jì)算是正確的，就是“500*15%-300*15%*60%=48”要這樣計(jì)算哈，我們已納消費(fèi)稅的扣除不需要跟銷售進(jìn)行配比的，也就是說只要領(lǐng)用了就可以抵扣已納消費(fèi)稅的，不需要看是否對(duì)外銷售了，或者是對(duì)外銷售了多少，只要領(lǐng)用了就可以按照領(lǐng)用量抵扣已納消費(fèi)稅的，跟是否對(duì)外銷售是沒有關(guān)系的哈，就算一件都沒有對(duì)外銷售也是可以抵扣60%的領(lǐng)用部分的已納消費(fèi)稅的哈~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(9)
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