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其他個(gè)人跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)的政策

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理 2025-07-25 15:41:56

問題來源：

考點(diǎn)03-跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理　大綱要求|掌握

（一）適用范圍

1.適用于：單位和個(gè)體工商戶在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

2.不適用于：

（1）其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

（2）納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

（二）預(yù)繳稅款——按差額計(jì)算并向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

1.差額=全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款

點(diǎn)撥

一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅方法下均是差額預(yù)繳增值稅。

2.預(yù)繳及申報(bào)納稅地點(diǎn)

預(yù)繳稅款：建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)；

申報(bào)納稅：機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

納稅人	計(jì)稅方法	預(yù)征率/征收率	預(yù)繳稅款
一般納稅人	一般計(jì)稅方法	2%	差額÷（1+9%）×2%
一般納稅人		簡易計(jì)稅方法	3%	差額÷（1+3%）×3% （不考慮優(yōu)惠政策）
小規(guī)模納稅人	簡易計(jì)稅方法		3%	差額÷（1+3%）×3% （不考慮優(yōu)惠政策）

考點(diǎn)總結(jié)

不同計(jì)稅方法稅務(wù)處理對(duì)比。

計(jì)稅方法	預(yù)繳稅款	申報(bào)納稅
簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=差額÷（1+3%）×3%	與預(yù)繳稅款相同應(yīng)申報(bào)繳納增值稅=差額÷（1+3%）×3%-預(yù)繳稅款=0
一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=差額÷（1+9%）×2%	應(yīng)申報(bào)繳納增值稅=全額÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款

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喬老師

2025-07-26 13:11:11 1371人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

其他個(gè)人應(yīng)直接在建筑服務(wù)發(fā)生地按 3% 征收率（在2027年12月31日之前，可享受小規(guī)模納稅人免稅或減按1%優(yōu)惠）申報(bào)納稅。與單位和個(gè)體工商戶跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)不同，其他個(gè)人無需向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，再向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，而是直接在建筑服務(wù)發(fā)生地完成納稅申報(bào)。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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