問題來源：
14.某口罩生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2024年3月銷售口罩，取得不含增值稅銷售額100萬元，將一批不含增值稅市場價(jià)10萬元的口罩直接捐贈(zèng)給養(yǎng)老院，將一批不含增值稅市場價(jià)5萬元的口罩換取一臺(tái)包裝設(shè)備。則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。
A.10.39
B.13
C.13.65
D.14.95
【答案】D
【解析】對外捐贈(zèng)、換取包裝設(shè)備的口罩需要視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=（100+10+5）×13%=14.95（萬元）。
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徐老師
2024-10-29 15:27:58 900人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
因?yàn)樨浳锿ǔ６紩?huì)繼續(xù)流轉(zhuǎn)，就是捐贈(zèng)給了雙公之后，接受捐贈(zèng)的一方可能并不需要這些貨物，或者是用不了這么多貨物，他們更需要的是錢，所以通常都會(huì)把這些貨物賣掉的，賣掉就涉及到繼續(xù)流轉(zhuǎn)，為了保證增值稅鏈條的完整，我們就需要在捐贈(zèng)的時(shí)候視同銷售哈，如果不視同銷售的話，增值稅鏈條就斷了，所以這里沒有雙公的例外規(guī)定就是為了保證鏈條完整，保證進(jìn)一步的流轉(zhuǎn)哈~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(3)
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