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哪些情況金額要剔除稅為何題目不明確說明

老師為啥有的金額就是要剔除稅，我覺得有的題目根本不明確的告訴你??！

一般納稅人簡易計稅方法 2025-09-25 17:49:28

問題來源：

第二章 增值稅
主觀題
真題1·計算題
　（2024年考題改編）
已知：假設(shè)本月購進(jìn)項目支付的進(jìn)項稅額均在本月申報抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
甲咨詢服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）提供境內(nèi)咨詢服務(wù)，收取服務(wù)費價稅合計1272萬元；向境外客戶提供完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，取得收入50萬元。
（2）甲公司將2015年購置的辦公用房對外出租，租期自2023年10月1日起算，每月租金21萬元（含稅），首月免租金，11月租金已收取，甲公司選擇按照簡易計稅方法申報繳納增值稅。
1.甲公司2023年10月到11月出租辦公用房應(yīng)納增值稅（　?。┤f元。
A.0.61
B.2.00
C.1.22
D.1.00

【答案】D

【解析】納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)。甲公司2023年10月到11月出租辦公用房應(yīng)納增值稅=21÷（1+5%）×5%=1（萬元）。

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喬老師

2025-09-26 15:48:41 625人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

增值稅是價外稅，所以大部分稅種的計算，都是用不含增值稅金額（簡稱不含稅金額）。

做題的原則（不考慮免稅優(yōu)惠的情況下）：

1.通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價；

（2）價外費用一般為含增值稅收入；

（3）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；

（4）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。

2.通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說明是不含稅的；

（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；

（3）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；

（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面的金額；

（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額；

（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項稅額的貨物的成本。

但在企業(yè)所得稅和個人所得稅題目中，一般不涉及增值稅，所以通常如果給出的金額沒有明確說明含稅，那么均默認(rèn)不含稅；明確說明含稅的，才考慮價稅分離。


另外，印花稅計稅依據(jù)也比較特殊，如果增值稅和價款金額是分別說明的，那么就以不含稅金額計算；如果增值稅沒有單獨說明，那么就以含稅金額計算。


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