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銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品收入10萬(wàn)，需要考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間么？

請(qǐng)問(wèn)，銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品收入10萬(wàn)，需要考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間么？這是直接銷(xiāo)售，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：無(wú)論貨物是否發(fā)出，收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑證的當(dāng)天

小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 2024-10-12 12:18:51

問(wèn)題來(lái)源：

例題1·單選題

　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，按月計(jì)算繳納增值稅，2024年1月銷(xiāo)售邊角料，取得不含稅收入5萬(wàn)元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，取得含稅收入10萬(wàn)元，其中4萬(wàn)元開(kāi)具普通發(fā)票，6萬(wàn)元未開(kāi)具發(fā)票。銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅收入2萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。本月無(wú)其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　）元。

A.2688.12

B.1688.12

C.4800.97

D.4995.15

【答案】A

【解析】該小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)，當(dāng)月全部銷(xiāo)售額均不免征增值稅。其中，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票部分，按照3%計(jì)算繳納增值稅；未開(kāi)具發(fā)票和開(kāi)具普通發(fā)票部分減按1%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=50000×3%+（100000+20000）/（1+1%）×1%=2688.12（元）。

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柴老師

2024-10-12 14:19:14 850人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

由于題目已經(jīng)取得了銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元，說(shuō)明錢(qián)已經(jīng)收到了，增值稅納稅義務(wù)就產(chǎn)生了。題目中沒(méi)有交代銷(xiāo)售方式，因此，按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的一般規(guī)定處理就可以了。

即：納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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