留抵退稅對于城建及附加的影響
不是收到留底退稅的下期去抵扣嗎？這跟之前的題有沖突一樣，之前學(xué)稅法的時候就是收到留抵退稅的當(dāng)月扣除城建及附加的計稅依據(jù)，稅一這兒又說收到留抵退稅的下一期扣除，前面的題也是收到留底退稅的下期扣除的。
問題來源：
某市甲企業(yè)2024年7月產(chǎn)生增值稅銷項稅額80萬元，當(dāng)期取得進(jìn)項稅額10萬元，6月賬面期末留抵稅額40萬元（符合增值稅留抵稅額退稅的政策）在7月申請退還并于當(dāng)月收到退還留抵稅額40萬元。則下列說法正確的有（ ?。?。
A、甲企業(yè)應(yīng)申報繳納的7月份增值稅為30萬元
B、期末留抵退稅退還的增值稅允許其從甲企業(yè)7月份城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除
C、甲企業(yè)7月份城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為70萬元
D、甲企業(yè)7月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加、地方教育附加總計3.6萬元
E、甲企業(yè)7月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加、地方教育附加總計0萬元
正確答案：B,D
答案分析：選項A，該公司應(yīng)申報繳納的7月份增值稅=80-10=70（萬元）。選項BC，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除。因此，甲企業(yè)7月份城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)=70-40=30（萬元）。選項D，甲企業(yè)7月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加、地方教育附加合計=30×（7%+3%+2%）=3.6（萬元）。
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劉老師
2025-10-29 15:52:54 270人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除，這里的“下一個納稅申報期”就是指下月申報本月稅款的時間。
本題中在7月申請退還并于當(dāng)月收到退還留抵稅額40萬元，則在8月申報期應(yīng)申報繳納7月份的城建稅稅額的時候扣除40萬元。
即8月1日-8月15日期間申報繳納7月份稅款的時候，也就是計算7月份的稅額，要扣除40萬元。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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