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簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下自建項(xiàng)目增值稅怎么算

老師，本題中選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，如何判斷是全額計(jì)征還是差額計(jì)征

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 2025-09-20 10:57:32

問(wèn)題來(lái)源：

（1）該項(xiàng)目2021年12月清算時(shí)允許扣除的與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金為（??）萬(wàn)元。
A、85.05
B、105.00
C、244.50
D、94.50

正確答案：D

答案分析：應(yīng)納增值稅=19845÷（1+5%）×5%=945（萬(wàn)元）
應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加=945×（7%+3%）=94.5（萬(wàn)元）
允許扣除的與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金為94.5萬(wàn)元。

認(rèn)真閱讀已知條件，不考慮印花稅、地方教育附加。

查看完整問(wèn)題

王老師

2025-09-21 08:03:32 412人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

關(guān)于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下增值稅的計(jì)算方式，關(guān)鍵在于判斷項(xiàng)目是否屬于“自建”。根據(jù)題目描述，甲公司是自行受讓土地并開(kāi)發(fā)建設(shè)的普通住宅項(xiàng)目，屬于典型的“自建銷售不動(dòng)產(chǎn)”行為。在采用簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)，稅法明確規(guī)定：自建項(xiàng)目應(yīng)以全部含稅銷售收入按5%征收率全額計(jì)征增值稅，不得扣除土地價(jià)款。

如果房開(kāi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用一般計(jì)稅方法的，才是差額計(jì)稅，允許扣除土地價(jià)款。注意區(qū)分~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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