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土地增值稅中的印花稅計(jì)算依據(jù)

土地增值稅的扣除項(xiàng)目印花稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?做題時(shí)有時(shí)是按含稅的,有時(shí)又按不含稅的?題干中合同注明了含增值稅收入,計(jì)印花稅不是應(yīng)該轉(zhuǎn)換為不含稅計(jì)算嗎?

土地增值稅扣除項(xiàng)目 2025-10-13 07:46:03

問題來源:

3.該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí),準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)( ?。┤f元。
A、1740
B、1744.29
C、1745.34
D、1793.34

正確答案:C

答案分析:轉(zhuǎn)讓舊房無評(píng)估價(jià)但有購(gòu)房發(fā)票的,有2項(xiàng)扣除:
(1)納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。每滿12個(gè)月計(jì)1年,超過1年未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的,可以視同為1年。本題中,2015年10月購(gòu)入,2024年12月轉(zhuǎn)讓,為9年。購(gòu)房發(fā)票價(jià)每年加計(jì)5%=1200×(1+9×5%)=1740(萬元)。
(2)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金包括城建稅及附加、印花稅、契稅,但不能提供購(gòu)房時(shí)契稅完稅憑證,所以契稅不能作為稅金扣除;已知出售舊辦公樓采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅,應(yīng)納增值稅=(2100.06-1200)/(1+5%)×5%=42.86(萬元),城建稅及附加=42.86×(7%+3%)=4.29(萬元),轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金=4.29+2100.06×0.5‰=5.34(萬元)。
(3)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1740+5.34=1745.34(萬元)。

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喬老師

2025-10-14 04:56:03 289人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證注明的金額,不含單獨(dú)列明的增值稅

①如果應(yīng)稅憑證列明了不含稅金額,以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù);

②如果應(yīng)稅憑證中列明了不含稅金額和增值稅金額,以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù);

③如果應(yīng)稅憑證所載金額中未列明增值稅稅款,以憑證所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。(本題屬于這個(gè)情況,不需要剔除增值稅)


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