酒店住宿專用發(fā)票4萬元，不默認(rèn)是不含稅價么
問題來源：
正確答案：C
答案分析：（1）購進(jìn)餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）購進(jìn)住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸紙質(zhì)行程單的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%；取得出租車發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）業(yè)務(wù)（5）可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4÷（1+6%）×6%+0.03+（15-0.75）÷（1+9%）×9%=1.43（萬元）。
小臧老師
2025-11-15 12:46:13 353人瀏覽
如果題干沒有特殊說明的話，那么專票上的金額默認(rèn)是不含稅的，但是本題有強(qiáng)調(diào)的：
業(yè)務(wù)（5）報銷員工國內(nèi)差旅費(fèi)，報銷票據(jù)類型及注明的價稅合計金額為：餐飲普通發(fā)票0.3萬元、酒店住宿增值稅專用發(fā)票4萬元，所以這個即使是專票也是含稅了。
考試的時候也要注意題干的表述哈。
如果沒有強(qiáng)調(diào)含不含稅，那么專票上就是不含稅，如果有強(qiáng)調(diào)的話那么遵循題意~
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